Organisaatiot käyttävät sisäisiä tarkastuksia seuraamaan niiden noudattamista eri standardien, menettelyjen ja määräysten mukaisesti. Sisäisten tarkastajien on suunniteltava, toteutettava ja ilmoitettava työstään tehokkaasti. Tarkistuslista on arvokas työkalu tilintarkastajille. Tarkistuslista olisi järjestettävä mielekkäästi siten, että se auttaa nopeasti auditoinnin suunnittelussa, auditointitestien suorittamisessa ja dokumentoinnissa sekä tulosten raportoinnissa.
Tarkastussuunnittelu
Tarkastussuunnitelman tarkistuslistat keräävät tietoja tarkastuksen suunnittelua ja määrittämistä varten. Tarkistusluettelot muistuttavat tilintarkastajaa siitä, mitkä raportit on luotava ja tarkistettava valmistellakseen tarkastustestiä. Tarkistuslistat voivat sisältää myös kyselylomakkeen, jonka tilintarkastaja tai johto täydentää antamaan korkean tason tilannekatsauksen tarkastettavasta alueesta. Tarkastuksen johtaminen perustuu suunnittelun tarkistuslistoihin varmistaakseen, että tilintarkastaja suunnittelee asianmukaisesti tilintarkastuksen.
Tarkastuskenttä
Todellisen tarkastuksen aikana tarkistuslistat keräävät tietoja auditointiin. Tietyt vastaukset tarkistuslistan kysymyksiin voivat viitata tilintarkastuskysymykseen. Esimerkiksi "ei" -vastaus kysymykseen "Onko sammuttimet sijoitettu vähintään 40 metrin päähän varastoon?" on tarkastuskysymys, jos sammuttimien on oltava sijoitettuja kyseisillä välein. Rakenna mahdollisuuksien mukaan tarkistuslista niin, että negatiiviset vastaukset korostavat huolenaiheita. Tarkistuslistan kysymykset ja vastaukset on kirjoitettava selkeästi ja riittävän yksityiskohtaisesti päätelmän tueksi.
Audit Review
Tarkastuslistat käytetään usein vahvistamaan riittävät tarkastustyöasiakirjat. Esimerkiksi kysymys "Onko kaikki työpaperit otsikko, viitenumero ja tilintarkastajan nimikirjaimet?" osoittaa, noudatetaanko standardeja. Lisäksi tilintarkastus tarkastaa tarkastustoiminnan laadun, johdonmukaisuuden ja tarkkuuden kannalta. Esimerkiksi kysymys "Onko jokaisessa testissä mukana vaadittu tarkastusnäyte?" vahvistaa, että on olemassa riittäviä todisteita tarkastustulosten tukemiseksi.
Tarkastusraportointi
Tarkastusraportti on tarkastelun lopputuote ja siitä ilmoitetaan kaikille sidosryhmille.Tarkastuskertomuksen tarkistuslistoja kehitetään sen varmistamiseksi, että asiaankuuluvat tiedot välitetään asianmukaisella äänellä ja oikeassa muodossa mahdollisimman suurta vaikutusta varten. Nämä tarkistuslistat voivat myös muistuttaa tilintarkastajaa, joka on kohdeyleisö, ja todennäköisestä reaktiosta tarkastuskertomukseen. Tarkistuslista voi myös varmistaa, että kielioppi, välimerkit, oikeinkirjoitus ja kirjoitustyyli ovat auditointistandardien mukaisia.
