Liittovaltion vakuutusmaksulaki tai FICA edellyttää, että työnantajat pidättävät sosiaaliturvamaksut ja Medicare-verot työntekijöiden palkasta. Nämä verot arvioidaan suoraan maksetuista palkoista, eikä niissä ole vähennyksiä ja oikaisuja, jotka vaikeuttavat tuloveroja. Tämän seurauksena FICA: n oikean määrän laskeminen työntekijälle on melko suoraviivainen.
Sosiaaliturvamaksut
Sosiaaliturvan FICA-verokanta on 6,2 prosenttia työntekijän palkasta. FICA-laki rajoittaa kuitenkin, kuinka paljon työntekijän palkoista maksetaan sosiaaliturvamaksua. Vuodesta 2015 tämä raja oli 118 500 dollaria. Se tarkoittaa sitä, että työnantaja pidättää sosiaaliturvan ensimmäisestä 118 500 dollarista, eikä sosiaaliturvamaksua kaikista tuloista yli. Siksi työntekijän maksama enimmäismäärä olisi 7 337 dollaria eli 6,2 prosenttia 118 500 dollarista. Vuosittainen rajoitus mukautuu inflaatioon.
Medicare Tax
FICA: n perustana oleva Medicare-verokanta on 1,45 prosenttia kaikista palkkioista ilman ylärajaa. Medicare-veron alaisten palkkojen enimmäismäärä oli aiemmin sama kuin sosiaaliturvamaksun raja, mutta tämä raja poistettiin vuonna 1993.
Muita Medicare-veroja
Vuoden 2010 edullinen hoitolaki muutti FICA: ta lisäämällä toinen vero Medicaren rahastoon. Sitä kutsutaan "ylimääräiseksi Medicare Taxiksi", joka erottaa sen 1,45 prosentin Medicare-verosta, joka koskee kaikkia palkkoja. Työnantajien on pidätettävä 0,9 prosenttia palkasta, joka maksetaan työntekijälle yli 200 000 dollaria vuodessa. Korkeamman tulotason työntekijä maksaa 1,45 prosenttia kaikista palkoista 200 000 dollariin asti ja 2,35 prosenttiin kaikista 200 000 dollarin yläpuolella olevista palkoista.
Työnantajan ottelu
Sekä työntekijät että työnantajat maksavat FICA: n veroja. Sosiaaliturvan osalta työnantajan on maksettava vero, joka on 6,2 prosenttia kunkin työntekijän palkasta vuotuiseen enimmäismäärään saakka. Tämä on 6,2 prosentin lisäksi työnantaja, joka pidättyy työntekijöiden palkasta. Sama työnantajan ottelu koskee 1,45 prosentin Medicare-veroa. Yhteensä työnantajat ja työntekijät maksavat yhteensä 12,4 prosenttia sosiaaliturvasta ja 2,9 prosenttia Medicaresta. Työnantajan ei kuitenkaan tarvitse vastata 0,9 prosentin ylimääräistä Medicare-veroa. Vain työntekijät maksavat sen.
Itsenäiset verot
Itsenäiset ammatinharjoittajat ovat sekä työntekijöitä että työnantajia, joten heidän on maksettava molemmat FICA-verot. Nämä verot koskevat kuitenkin vain liiketoiminnan voittoa - liiketoiminnan tuottoja miinus liiketoiminnan kulut. Sosiaaliturvan osalta itsenäiset ammatinharjoittajat maksavat 12,4 prosenttia ensimmäisestä 118 500 dollarin verotettavasta voitostaan. Medicarelle he maksavat 2,9 prosenttia kaikista verotettavista voitoista. Heidän on myös maksettava 0,9 prosentin ylimääräinen Medicare Tax, jos heidän tulonsa on riittävän korkea. Itsenäiset ammatinharjoittajat voivat myös vähentää puolet kaikista FICA-veroistaan, jotka edustavat sitä, mitä työnantaja maksaa.
