Palkkasumma on merkittävä kustannus ja tärkeä kirjanpito jokaiselle työnantajalle. Bruttopalkka on lähinnä kokonaissumma, joka työntekijälle maksetaan ennen veroja ja muita vähennyksiä. Tyypillisesti yritykset luottavat ohjelmistoon tai kirjanpitopalveluihin bruttopalkan laskemiseksi ja käsittelevät sitten lukua saadakseen työntekijän nettopalkan. On kuitenkin tärkeää ymmärtää menettely, vaikka et koskaan tarvitse tehdä laskelmia käsin. Tämä tieto auttaa sinua olemaan tietoinen siitä, miten palkkasi dollaria käytetään.
Bruttopalkan määritelmä
Bruttopalkat tai bruttopalkat ovat rahan kokonaismäärä, jonka työnantaja velkaa työntekijälle, kun palkkapäivä tulee. Bruttopalkka voidaan rajoittaa työntekijän peruspalkkaan, joka vastaa vuosittaista palkkaa jaettuna vuodessa maksettavien palkkajaksojen lukumäärällä. Esimerkiksi joku, jolla on 52 000 dollarin palkka, maksetaan kahden viikon välein 2 000 dollarin peruspalkan. Oletetaan, että työntekijälle maksetaan 20 dollaria tunnissa 40 tunnin työviikon palkkojen sijaan. Tämän työntekijän bruttopalkka on 800 dollaria viikossa.
Bruttopalkan määrittely sisältää tuntipalkkojen tai peruspalkan lisäksi ansaitut rahat. Palkkio, johon työntekijä ilmoitti, on lisätty bruttopalkkaan. Palkkiot ja palkkiot sisältyvät bruttopalkkamäärään samoin kuin korvauksiin, kuten aterioiden jakamiseen tai työntekijän korvaamiseen henkilökohtaisen ajoneuvon käytöstä työhön liittyviin tarkoituksiin. Tuntityöntekijä, joka sijoittaa yli 40 tuntia yhdellä viikolla, on maksettava ylimääräisestä ajasta vähintään 1,5-kertaisella normaalilla tuntihinnalla. Ylimääräinen palkka on osa bruttopalkkaa.
Jotkin tulot, joita henkilö ansaitsee, eivät ole osa bruttopalkkaa. Oletetaan, että käytät yritystä, ja joillakin työntekijöillä on toiset työpaikat. Sinun ei sisällytetä näitä tuloja bruttopalkkaan. Sama koskee työntekijöitä, joilla on itsenäisen ammatinharjoittajan tuloja tai korkotuottoja, osinkoja ja sijoitustuottoja. Koska työnantajat eivät velkaa näitä määriä, ne jätetään bruttopalkan ulkopuolelle.
Bruttomaksulaskelmat
Työnantajien on laskettava palkanlaskenta ja palkkakirjojen laatiminen kullekin työntekijälle. Tyypillisesti sovelletaan kahta tilannetta. Yksi on palkansaajan palkka. Laskenta alkaa työntekijän peruspalkasta. Jos työntekijä myös ansaitsee palkkioita tai bonusta, summa lisätään peruspalkkaan yhdessä mahdollisten korvausten kanssa. Jos työntekijää pidetään "vapautettuna", se tarkoittaa, että hän ei kuulu Fair Labour Standards Actin ylityökorvauksen piiriin. Ylityötä ei tarvitse laskea vapautetuille työntekijöille riippumatta työtuntien määrästä. Oletetaan, että työntekijällä on 2 000 dollarin peruspalkka joka toinen viikko. Lisäksi työntekijä ansaitsee palkkioita 500 dollaria ja korvauksia liiketoiminnan kuluista 200 dollaria. Voit lisätä nämä summat yhteen saadaksesi 2700 dollarin bruttopalkan.
Toinen tilanne, jossa työnantajat tavallisesti kohtaavat, on tuntihenkilöstö. Ensinnäkin työtunteja kerrotaan tavanomaisella palkkatasolla. Ylityöpalkka lasketaan 1,5-kertaiseksi tavallisesta hinnasta. Kuten palkkatyöntekijän kohdalla, lisämäärät, kuten vinkit, palkkiot tai palkkiot, lisätään tuntipalkkioon. Oletetaan, että tuntihenkilöstö työskentelee 48 tuntia viikossa ja tavanomainen hinta on 16 dollaria tunnissa. Ensimmäiset 40 tuntia on 640 dollaria. Ylityöpalkka on kahdeksan tuntia 24 dollaria tai 192 dollaria. Kokonaisarvo on 832 dollaria viikossa sekä mahdolliset lisämäärät, jotka työntekijä on ansainnut.
Gross vs. Net Pay
Vaihtoehtoinen bruttopalkan määritelmä on, että bruttopalkka on summa, jonka työntekijä ansaitsee ennen vähennysten vähentämistä. Nettopalkka määritellään verojen, vakuutusten ja muiden erien jälkeen jäljellä olevasta summasta bruttopalkasta. Toisin sanoen nettopalkka on rahamäärä, jonka työntekijä saa palkkansa perusteella. Näin ollen bruttopalkka on lähtökohta nettopalkan laskemiselle. Verojen vähennykset sisältävät liittovaltion tuloveron, sosiaaliturvamaksun, Medicare-veron ja valtion tuloveron. Verovelvolliset vähennykset voivat koostua terveydestä, elämästä, hammaslääketieteestä ja näkökyvystä sekä eläkejärjestelyihin, terveydensäästösuunnitelmiin ja 401 (k) -suunnitelmiin. On olennaisen tärkeää, että nämä vähennykset otetaan huomioon palkanlaskennan oikeassa kohdassa, koska jotkut määrät ovat veron alaisia, mutta jotkut eivät.
Nettomaksujen laskeminen
Nettopalkan laskemiseksi työnantaja alkaa tyypillisesti vähentämällä kaikki bruttopalkasta saadut summat, joihin ei sovelleta veroja. Esimerkiksi työntekijä saa 200 dollarin mittarilomakorvauksen työstä, jota hän käytti autollaan, joka täyttää yrityksen kustannukset. Hänen bruttopalkansa on 2700 dollaria kaksi viikkoa, mukaan lukien 200 dollarin korvaus. Korvauksen vähentäminen jättää nyt 2 500 dollarin bruttopalkan, joka on verotettava.
Seuraava askel on laskea sosiaaliturvamaksu ja Medicare-vero. Näiden kahden veron yhdistetty hinta on 7,65 prosenttia. Tässä esimerkissä 7,65 prosenttia 2500 dollarista on 191,25 dollaria. Työntekijöille, jotka ovat ansainneet yli 128 400 dollaria vuodessa, työnantajat lakkaavat vähentämästä 6,2 prosentin sosiaaliturvamaksua, koska se on saavuttanut lakisääteisen rajan. Medicare-verolla ei ole ylärajaa tai rajaa. Lisäksi on olemassa 0,9 prosentin lisämaksu, joka koskee yli 200 000 dollarin tuloja.
Kun sosiaaliturva ja Medicare-verot lasketaan, päästöoikeudet ja muut vapautukset vähennetään bruttopalkasta. Oletetaan, että työntekijä on vaatinut kaksi lähdeveroa hänen W-4-lomakkeessaan, jonka hän esitti työnantajalle. Vuonna 2018 yksi lähdevero oli 159,62 dollaria kahdesti viikossa maksettavana ajanjaksona, joten työnantaja vähentää 319,24 dollaria 2,500 dollarin bruttopalkasta ja jättää 2 180,76 dollaria. Työntekijä osallistuu myös 100 dollaria 401 (k): een. Tämä jättää summan, joka kuuluu liittovaltion tuloveroon, 2 080,76 dollaria. Liittovaltion tulovero tästä määrästä vuonna 2018 oli 171,34 dollaria plus 22 prosenttia 1,631 dollarin määrästä tai 98,95 dollaria. Liittovaltion tulovero on yhteensä 270,29 dollaria. Vähennetään $ 2 080,76: sta, tämä jättää 1,810,35 dollaria. Jos valtion tuloveroa on, se on myös laskettava ja vähennettävä.
Saattaa olla myös muita vähennyksiä. Työntekijä voi esimerkiksi ostaa vakuutuksen tai osallistua säästösuunnitelmaan, joka ei täytä verovähennystä. Tässä esimerkissä ei ole sisällytetty valtion veroja tai muita vähennyksiä. Lisää lopuksi 200 dollarin korvaus ja 319,24 dollarin lähdevero, joka vähennettiin bruttopalkasta pelkästään tuloverojen laskennassa. Laskelmien jälkeen työntekijän nettopalkka on 2,329,59 dollaria. Tässä esimerkissä käytetyt verokannat ja muut luvut ovat vuodelle 2018. Muiden kuluvan vuoden lukujen löytämiseksi tarkista Internal Revenue Service -julkaisu 15 (Circular E); Työnantajan vero-opas.
Vuotuiset bruttotulot
Vuotuinen bruttotulo on termi, jota joskus sekoitetaan bruttopalkkaan. Nämä ovat kuitenkin kaksi eri asiaa. Vuotuiset bruttotulot ovat kaikkien veronmaksajien vuoden tulojen kokonaismäärä, johon sisältyy bruttopalkka ja muut summat, kuten sijoitustuotot. Työntekijöillä on oltava bruttopalkkio vuodelta bruttovuositulojen laskemiseksi, jotta he voivat laatia ja jättää veroilmoituksensa.
Tästä syystä IRS edellyttää, että työnantajat toimittavat jokaiselle työntekijälle W-2-lomakkeen tammikuun 31. päivä verovuoden päättymisen jälkeen. W-2-lausunnossa esitetään yhteenveto työntekijän bruttopalkasta, pidätetyistä veroista ja muista vähennetyistä määristä.
