Sisäisten tarkastajien instituutti edellyttää, että tilintarkastajan on luotava riskipohjaiset suunnitelmat, jotka ohjaavat sisäisen tarkastuksen toimintaa. Tarkastuksen suunnittelu on prosessi, joka tunnistaa kaikki liiketoiminta-alueet; arvioi kunkin riskin vakiomenetelmällä; ja käyttää käytettävissä olevia tilintarkastus- ja taloudellisia resursseja selvittääkseen, mitkä tarkastukset tehdään vuoden aikana.
Kun suunnittelu on valmis, on laadittava kirjallinen sisäisen tarkastuksen suunnitelma ja ilmoitettava siitä johdolle. Suunnitelmassa olisi oltava taustatietoja; yhteenveto riskinarviointimenetelmistä ja henkilöstön määrärahoista; ja tarkastussuunnitelman yksityiskohdat.
Tarvittavat kohteet
-
Tarkastuksen suunnittelutoimien yksityiskohdat
-
Sisäisen tarkastuksen osaston henkilöstön yksityiskohdat
Taustatieto
Lisää yhteenveto asiakirjan tarkoituksesta selittää lukijoille, mitä sisäisen tarkastuksen suunnitelma on ja mikä tekee siitä hyödyllisen. St. Louis Federal Reserve Bank ilmoittaa, että johtoryhmä voi käyttää tarkastussuunnitelmaa valvomaan sekä yrityksen että tarkastusyksikön toimintaa vuoden aikana.
Sisällytä sisäisen tarkastuksen osaston tehtävä ja tavoitteet.
Selitä, miten tarkastussuunnitelma laadittiin. Se perustuu yleensä standardoituun riskinarviointiin; keskustelut johdon kanssa; ennakkoarvioinnin tulokset; sääntelyelinten tai emoyhtiöiden antamien tarkastusten sisällyttäminen; ja hallintapyynnöt.
Antakaa yhteenveto yrityksen taustasta, sääntely-ympäristöstä ja nykyisistä toimista tukena lukijoille, jotka eivät tunne yritystä.
Riskinarviointimenetelmät ja henkilöstöresurssit
Kuvaile tarkastusosaston käyttämää menetelmää riskien osoittamiseksi yksittäisille tilintarkastusalueille tai yrityksille. Riskiluokitukseen sisältyy yleensä määrällisten riskialueiden, kuten luotto- tai rahoitusriskien, arviointi sekä vähemmän konkreettisten riskialueiden, kuten henkilöstön, strategisen merkityksen ja oikeudellisen riskin arviointi.
Kuvaa sisäisen tarkastuksen osaston rakenne, järjestämällä organisaatiokaavioita tarpeen mukaan. Sisällytä käytettävissä olevien aikojen selitykset, tilintarkastustyöhön käytettävissä olevat tuntimäärät vuoden aikana ja selittää käytettävissä olevien tuntien ja työaikojen välinen ero (ts. Useimmat tarkastusosastot jättävät loma-, loma- ja hallinnollisen ajan pois käytettävissä olevista tuntilaskelmista).
Asiakirjoita merkittäviä muutoksia sisäisen tarkastuksen osaston rakenteessa tai henkilöstössä viimeisimmän tarkastussuunnitelman jälkeen tai muutoksia, jotka on suunniteltu tulevana vuonna.
Esittäkää tarvittaessa yhteenveto avainhenkilöiden taustoista.
Tarkastussuunnitelman tiedot
Anna lyhyt kuvaus jokaisesta vuodelle suunnitellusta tarkastuksesta, mukaan lukien aikataulun mukaiset tarkastusajat ja yleisen tarkastuksen laajuus.
Sisällytä luettelo kaikista tarkastettavista alueista ja dokumentoi osaston tai yrityksen riskiluokitus, viimeisimmän tarkastuksen päivämäärä, tilintarkastustulos, tarkastuksen aikana käytettävät tunnit sekä tulevien tarkastusten suunniteltu päivämäärät ja tarkastusajat. Tämä luettelo osoittaa, miten riskiluokitukset ja ennakkotarkastushistoria vaikuttavat tulevaan tarkastusaikatauluun.
Vertaa edellisen vuoden tarkastusresurssien allokointia kullekin auditoitavalle alueelle seuraavan vuoden määrärahoihin käyttämällä ympyräkaaviota tai -kaaviota, jotta voidaan osoittaa, miten tarkastuksen painopiste muuttuu. Anna selvitys merkittävistä poikkeamista.
