Yrityksen omistajan ja hänen yrityksensä väliset liiketoimet on otettava asianmukaisesti huomioon monista syistä. Jotta voitaisiin kirjata tarkasti, kuinka paljon rahaa yhtiö on velkaa omistajalle tai päinvastoin, jokainen käteisvarojen tai tapahtuman siirto on ilmoitettava. IRS on kiinnostunut myös yritysten ja niiden omistajien välisistä liiketoimista varmistaakseen, että oikean veron määrä maksetaan. Näiden tapahtumien raportointimenetelmä riippuu yhtiön oikeudellisesta rakenteesta.
Liiketoiminnan ja sen omistajien väliset liiketoimet
Yhtiön ja sen omistajien välillä voi esiintyä useita yhteisiä tapahtumia. Mitä pienempi yritys on, sitä todennäköisemmin omistajat ostavat asioita yhtiön puolesta, lainata rahaa tilapäisesti yhtiöltä tai sijoittaa siihen lisää henkilökohtaisia varoja. Yhtiössä perustetaan omistajille (osakkeenomistajille) maksettavien nettovarojen osalta erillinen vastuun tili. Tämä Osakkeenomistajan tili kasvaa ja laskee käteisen siirron ja näiden kahden välisen summan myötä. Esimerkiksi, jos omistaja tallettaa henkilökohtaisia varoja yhtiön pankkitilille, merkintä olisi debet-käteinen ja luotto osakkeenomistajalle, mikä heijastaa vastuuta omistajalle. Jos tämä tili tulee veloitukseksi, se tarkoittaa, että osakkeenomistaja velkaa rahaa yhtiölle, mikä voi johtaa verotuksellisiin seurauksiin. Osakkuusyrityksessä tai omistusyrityksessä omistajien veloittamat rahat ja omistajien kasvattavat tai pienentävät oman pääoman ehtoisia tilejään sen sijaan, että osakkeenomistajan tilille.
Pääomasijoitukset
Jos omistaja sijoittaa enemmän rahaa yrityksensä, sitä pidetään pitkän aikavälin sijoituksena. Yhtiössä se kirjataan taseeseen, jota kutsutaan pääomarahastoiksi, kuten osakepääoma. Pääomamaksujen peruuttamisesta on useita mahdollisia verotuksellisia seurauksia, ja kokeneen CPA: n olisi kuultava ennen näiden varojen jakamista. Osakkuusyhtiöön tai yksityisyritykseen tehtävät käteisannokset lisäävät omistajan oman pääoman tiliä. Yksittäisyrityksessä on vain yksi pääomasijoitus. Yhteistyössä pääomasijoitukset on kirjattava oikean kumppanin omaan pääomaan. Kunkin kumppanin oman pääoman osuus voi olla erilainen riippuen siitä, kuinka paljon he omistavat kumppanuudesta, kuinka paljon rahaa he ovat osallistuneet yrityksen elämään ja kuinka paljon ne ovat vetäytyneet.
Yrityksen maksamat henkilökohtaiset kulut
Yrityksen omistajan henkilökohtaiset kulut voidaan maksaa liiketoiminnan kautta. Jos kustannuksella ei ole laillista liiketoimintaa, se edustaa rahaa, jonka yrityksen omistaja velkaa yritykselle. Tämäntyyppisten liiketoimien olisi oltava harvinaisia ja ne olisi maksettava takaisin nopeasti. IRS tarkastaa liiketoimintaa varmistaakseen, että omistajat eivät saa hyötyä yhtiöltä, jota ei veroteta. Jos omistajien ja yhtiön välinen nettotapahtumatoiminta on veloitusasennossa ja sitä ei voida maksaa lähitulevaisuudessa, verovelvollinen voi auttaa hallitsemaan verotuksellisia seurauksia.
Omistajan maksamat liiketoiminnan kulut
Nämä ovat yleisimpiä liiketoiminnan ja sen omistajan välisiä liiketoimia, erityisesti pienyrityksille. Omistaja voi olla tekemättä henkilökohtaisia toimeksiantoja ja poimia muutamia asioita yritykselle tai haluta käyttää henkilökohtaista luottokorttia ostamaan yritystarvikkeita saadakseen luottokortin mailia. Yhtiö on velkaa omistajalle henkilökohtaisesti maksetut liikekulut. Alkuperäinen liiketoimi ja takaisinmaksu olisi otettava selvästi huomioon, jotta se ei näyttäisi siltä, että yhtiö maksaa omistajalle palkkaa.
