Taloudellisen yksikön oletus selventää suhdetta sinun ja yrityksesi välillä tilinpäätöksessä. Pienyritysten omistajana oikeudellinen ja taloudellinen identiteetti on läheisesti yhteydessä yrityksen identiteettiin. Kirjanpito- ja taloudelliseen raportointiin liittyen sinä ja omaan liiketoimintaan kuuluvat erilliset yksiköt.
Taloudellisen yksikön periaate
Taloudellisen yksikön olettama on perustavanlaatuinen laskentaperiaate, jossa oletetaan, että perustettu liiketoimintayksikkö on erillinen omistajistaan. Yrityksen kirjanpitojärjestelmien on kirjattava ja seurattava liiketoimia vain yritykselle.
Taloudellisen yksikön olettamuksen rikkominen
On välttämätöntä pitää henkilökohtaiset rahoitustapahtumat erillään liiketoiminnastasi erillisillä pankkitileillä. Erillisen pankkitilin säilyttäminen on suositeltavaa myös sellaisille yksityisyrityksille, joita ei lain mukaan vaadita. Taloudellisen yksikön oletuksen rikkominen on yritysten epäonnistuminen pitää taloudelliset yksiköt erillään. Vähintään tämä epäonnistuminen voi aiheuttaa päänsärkyä kirjanpitäjälle. Pahimmassa tapauksessa se voi olla verolainsäädännön vastainen.
Jos esimerkiksi olet lähettänyt uuden ajoneuvon ostamisen liiketoimintakustannukseksi, mutta käytät ajoneuvoa ensisijaisesti henkilökohtaiseen käyttöön, se olisi rikkomus. Jos käytät henkilökohtaisia varojasi pitämään yrityksesi liikenteessä huonoina rahavirroina, sinun on rekisteröitävä se henkilökohtaisena käteisinfuusiona eikä yrityksesi ansaitsemista tuloista.
Liiketoimintarakenteet ja taloudelliset yksiköt
Taloudellisen kokonaisuuden tyyppi, jonka yrityksesi omaksuu, riippuu siitä, miten päätät rakentaa liiketoiminnan, kun rekisteröidyt valtiollesi. Yksittäisyrittäjänä yrityksesi tulot ovat henkilökohtaisia tuloja ja verotetaan yksittäisellä tasolla, vaikka seuraat liiketoimintakustannuksiasi henkilökohtaisista kuluistasi erikseen. Kumppanuuksissa kukin kumppani maksaa prosenttiosuuden maksettavista veroista yrityksen oman pääoman perusteella.
Yritysten omistajat, jotka ovat muodostaneet S-yhtiön (S corp), eivät maksa veroa yritystasolla. Tämä rakenne on valinnut sisäisen tulopalvelun (IRS) erityisen verotuksen, jonka avulla yrityksen voitot tai tappiot voidaan siirtää liiketoimintaan. Tulos ilmoitetaan omistajan henkilökohtaisissa veroilmoituksissa ja verotetaan yksilöllisesti.
Toisaalta tavanomaiset C-yhtiöt (C corp) ovat erillisiä verovelvollisia ja maksavat veroja konsernitasolla. Kaksinkertainen verotus voi tapahtua, jos omistajille maksetaan osinkoja yritys- tuloista. Tällöin osingot ovat henkilökohtaisia tuloja ja omistaja maksaa osinkoa verosta yksilöllisesti.
