Tarkastus on objektiivinen analyysi ja tutkimus yrityksen toiminnasta, jolla varmistetaan, missä määrin organisaatio noudattaa odotettuja standardeja. Tarkastuksilla voi olla eri tarkoituksia. Taloudellinen tarkastus tarkastelee yrityksen taloudellista kirjanpitoa varmistaakseen, että ne ovat oikein. Vaatimustenmukaisuuden tarkastuksen tarkoituksena on varmistaa, että yritys noudattaa sovellettavia määräyksiä tai lakeja. Useimmissa tapauksissa tarkastus koostuu useista vaiheista tai vaiheista, joiden tarkoituksena on varmistaa mahdollisimman tarkat, objektiiviset ja luotettavat tulokset. Konkreettisen tarkastuksen prosessi riippuu siitä, minkä tyyppinen tarkastus suoritetaan, sekä siitä, mitä standardeja hallitsee tilintarkastajan työ.
ilmoitus
Tarkastukset alkavat jonkinlaisen ilmoituksen antamisesta tarkastettavalle yritykselle tai organisaatiolle. Ilmoituskirjeessä määritellään yleensä tarkastuksen tarkoitus, milloin se tehdään, ja ensimmäisen kokouksen päivämäärä ja kellonaika, jolloin tilintarkastajat haluaisivat aikatauluttaa yrityksen johtajien kanssa.
Ilmoituksessa luetellaan myös, mitä asiakirjoja tilintarkastaja haluaa tutkia. Yritykselle tämä voi sisältää yhtiöjärjestyksen, hallituksen kokousten pöytäkirjat, organisaatiokaavion, kirjeenvaihdon, myyntitiedot ja paljon muuta.
Suunnitteluprosessi
Kun ilmoitus on lähetetty, tilintarkastaja vie jonkin aikaa tarkastuksen suunnitteluun. Tämä tehdään ennen kokouksen järjestämistä organisaation johtoon, jotta voidaan käsitellä asianmukaista strategiaa kyseiselle kokoukselle ja seuraavaa kenttätyötä. Tilintarkastajien on myös yksilöitävä keskeiset tutkinta-alueet ja huolenaiheet sekä erityiset tiedot, joita he haluavat tutkia näiden alueiden analysoimiseksi. Tämä antaa myös yritykselle aikaa kerätä pyydetyt asiakirjat.
Alkuperäinen kokous
Suunnitteluvaihe johtaa yleensä yrityksen ylimmän johdon ja tilintarkastajien ensimmäiseen kokoukseen. Hallinnollinen henkilöstö voi myös olla läsnä. Kokouksen tarkoituksena on antaa tilintarkastajille mahdollisuus selittää prosessia sekä antaa organisaatiolle mahdollisuus ilmaista mahdollisia käytännön, strategisia tai ajoitusongelmia.
kenttätyö
Kenttätyö on ensimmäinen aktiivinen tilintarkastusvaihe. Yksityiskohtaisempi aikataulu laaditaan yleensä siten, että tilintarkastajan läsnäolo ei häiritse liiketoimintaa. Keskeisten työntekijöiden haastattelut voivat tapahtua liiketoimintamenettelyjen ja -käytäntöjen tutkimiseksi. Tilintarkastajat voivat myös suorittaa otosasiakirjoja varmistaakseen, että yrityksen asiakirjojen luonti- ja säilytyskäytännöt ovat hyviä.
Kenttätyöt voivat suorittaa muutama tilintarkastaja tai suurempi tiimi, riippuen tarkastuksen koosta ja laajuudesta.
viestintä
Vaikka kenttätyöt suorittaa paikan päällä toimiva tilintarkastusryhmä yrityksen tiloissa, tiimin tulee olla säännöllisesti yhteydessä yritystoiminnan tilintarkastajaan menettelyjen selventämiseksi ja tarvittavien asiakirjojen asianmukaisen saatavuuden varmistamiseksi.
Tarkastusluonnos
Kun tilintarkastusryhmä suorittaa kenttätyön ja asiakirjojen tarkastelun, tilintarkastajat laativat tilintarkastuskertomuksen luonnoksen. Tässä asiakirjassa kuvataan tarkastuksen tarkoitus, tarkastajien käyttämät menettelyt, tarkistetut asiakirjat ja tarkastuksen tulokset. Se sisältää todennäköisesti myös alustavan luettelon ratkaisemattomista kysymyksistä. Mietintöluonnos jaetaan ryhmälle tarkistettavaksi ja ehdotetaan tarkistuksia.
Hallintavastaus
Kun tarkastusryhmä on tehnyt viimeisimmät tarkistukset tilintarkastuskertomukseen, lopullinen asiakirja annetaan johdolle tarkastelua ja vastausta varten. Tilintarkastusasiakirjassa pyydetään yleensä johdolta vastaamaan kaikkiin tarkastuksen havaintoihin ja päätelmiin ilmoittamalla, hyväksyykö se tai kiistää mainitut ongelmat, suunnitelman havaittujen ongelmien tai puutteiden korjaamiseksi ja odotettavissa olevan ajan, jona kaikki asiat on käsitelty.
Lopeta kokous
Hallinnollisen vastauksen jälkeen, joka voidaan muodollisesti liittää lopulliseen tarkastuskertomukseen, voidaan järjestää virallinen kokouskokous, jossa tarkastettava yritys sulkee kaikki olemassa olevat löysät päät tai vastaa kysymyksiin, keskustelee johdon vastauksesta ja käsittelee tarkastuksen laajuutta.
Tarkastusraportin jakelu
Lopullinen tarkastuskertomus jaetaan kaikille tarvittaville sidosryhmille, myös tarkastetun alueen sisällä ja sen ulkopuolella.
palaute
Lopuksi tarkastettu yritys toteuttaa tilintarkastuskertomuksessa suositellut muutokset, sitten tilintarkastajat tarkastavat ja testaavat, miten hyvin nämä muutokset ratkaisevat tunnistetut ongelmat tai ongelmat. Yrityksen ja tilintarkastajien välinen palaute jatkuu, kunnes kaikki ongelmat ratkaistaan ja seuraava tarkastusjakso alkaa.
