Yritykset käyttävät liiketoiminnassaan sekä kassaperusteista että suoriteperusteista kirjanpitoa ja budjetointia. Yhdysvaltain yleisesti hyväksytyt laskentaperiaatteet edellyttävät, että organisaatio raportoi tilinpäätöksensä suoriteperusteisesti. Tämä voi myös auttaa arvioimaan tulevina vuosina odotettavissa olevia tuloja ja menoja. Kassavirta on yhtiön likviditeettikysymyksiin liittyvä. Ilman tarpeeksi rahaa liike ei pysty maksamaan laskuja, koska ne tulevat erääntyneiksi.
Kassaperusteinen kirjanpito
Käteisperusteinen kirjanpito kirjaa liiketoiminnan rahavirrat ja ulosvirtaukset huolimatta sovitusperiaatteesta. Toisin sanoen tulot ja kulut kirjataan käteisvaroina, ei silloin, kun ne ansaitaan tai sillä kaudella, jolta ne hyötyvät. Liiketoiminnan maksuvalmiuden arvioinnissa käytetään yleensä käteisvaroja. Käteisvarojen käyvän määrän ansiosta yritys voi laajentaa luottoa asiakkaille tai tehdä ostoksia, joista maksetaan tulevia maksuja ilman ylimääräistä huolta.
Koko suoriteperusteinen kirjanpito
Yhdysvaltojen yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP) edellyttävät, että kaikki taloudelliset tiedot on raportoitava suoriteperusteisesti. Tämä tarkoittaa, että tulot raportoidaan ansaittuina, ei silloin, kun rahat maksetaan. Kulut on tällöin sovitettava siihen ajanjaksoon, jolloin ne auttoivat ansaitsemaan tuloja. Esimerkiksi palkat ilmoitetaan, kun työntekijä työskentelee, ei silloin, kun työntekijä maksaa. Täydellinen suoriteperusteinen talousarvio vastaa kaikkia näitä näkökohtia.
Koko suoriteperusteinen talousarvio
Täysi suoriteperusteinen talousarvio ja käteisvarat eivät vastaa numeerisesti. Täydestä suoriteperusteisesta talousarviosta kirjataan ja arvioidaan arvot, joista ei voi saada tai maksaa käteistä tietyn ajan kuluessa. Sitä käytetään arvioimaan tietyn ajanjakson tuloja ja kuluja, yrittää selvittää, kuinka paljon voittoa yritys voi saavuttaa.
Käteisen budjetti
Sitä vastoin käteisvaroja koskeva talousarvio suunnitellaan vain sellaisia eriä, joissa käteisvarat ovat kulkeneet organisaatioon tai siitä pois. Tarkoituksena on selvittää, onko yrityksellä riittävästi käteisvaroja toiminnan ylläpitämiseksi ja voiko se laajentaa luottoa asiakkailleen ilman, että sen likviditeettiongelmat ovat liian suuret.
