Yhtiön ylimmän johdon tehtävänä on yleisesti seurata huonojen velkojen tasoa yhtiön tilinpäätöksessä varmistaakseen, että toimintakulut ja tappiot eivät ylitä budjetoituja määriä. Huono velka tai keräämättömien asiakkaiden saatavien kokonaismäärä on käyttökustannus. Yritysten tilinpitäjä kirjaa huono velan kustannukset käypään arvoon.
Virheellinen velka
Huono velka osoittaa summat, joita yhtiön asiakkaat eivät voi maksaa konkurssin tai tilapäisten taloudellisten ongelmien vuoksi. Yhdysvaltojen yleisesti hyväksytyt laskentaperiaatteet tai GAAP, ja kansainväliset tilinpäätösstandardit tai IFRS-standardit edellyttävät, että yhtiö ilmoittaa tilinpäätöksessä huonot velat. Arvopaperi- ja pörssikomissio (SEC) sekä julkisyhteisöjen kirjanpidon valvontalautakunta (PCAOB) edellyttävät myös, että yhtiö ilmoittaa ei-keräilevät määrät, jos ne ovat merkittäviä verrattuna yhtiön myyntisaamisiin.
Luottoriski ja velka
Luottoriski on tappio-odotukset, jotka johtuvat liikekumppanin (kutsutaan myös vastapuoleksi) kyvyttömyydestä noudattaa taloudellista sitoumusta, kun se on erääntynyt tai takaisin lainaa. Luottoriski ja huonot velat ovat toisiinsa liittyviä käsitteitä, koska vähemmän luottokelpoiset asiakkaat ovat yleensä alttiimpia laskuille tai lainoille. Yhtiön johtajat perustavat yleensä riittävät ja toiminnalliset tarkastukset luottoriskinhallintajärjestelmissä vastapuolen maksukyvyttömyydestä johtuvien merkittävien liiketappioiden estämiseksi.
Varaus epäilyttäviin velkoihin
Epävarmojen tai huonojen velkojen varanto on luottoriskin hallintakäytäntö, joka auttaa yritystä arvioimaan myyntisaamisia ja arvioimaan huonon velan prosenttiosuuden. Tämä prosessi on kriittinen, koska huono velka on kustannus, ja siten se vähentää yrityksen voittoa. Huonoihin velkoihin liittyvä varaus, joka tunnetaan myös epävarmojen tilien korvauksena, vaikuttaa myös yhtiön koko tilinpäätökseen, kuten taseeseen, tuloslaskelmaan, kassavirtalaskelmaan ja oman pääoman ehtoisuuteen.
Asiantuntijoiden näkemys
Luottoriskien ja myynnin liiketoimintayksiköiden osastopäälliköt tuovat usein asiantuntijan tarkastamaan luotonhallintamenettelyjä ja antavat suosituksia parannuksista. Segmentin johtaja voi esimerkiksi palkata sertifioidun tilinpitäjän tai CPA: n tarkastelemaan sisäisiä tarkastuksia ja neuvoja siitä, miten yritys voi parantaa niitä. CPA voi soveltaa yleisesti hyväksyttyjä tilintarkastusstandardeja (GAAS) arvioidakseen, ovatko tällaiset tarkastukset riittävät ja suosittelevat korjaavia toimenpiteitä.
Tilinpäätös velkaantuneesta velasta
US GAAP ja IFRS sekä PCAOB ja SEC -säännöt edellyttävät, että yritys kirjaa huonot velat ja varauksen huonosta velasta kuukauden tai neljänneksen lopussa. Kuvittelemaan luottokorttiyhtiön riskienhallinta uskoo, että yrityksen on kirjattava 10 miljoonaa dollaria keräilemättömiä eriä, koska asiakkaat ovat hakeneet konkurssiin tai kärsivät taloudellisista vaikeuksista. Yrityksen kirjanpitäjä veloittaa huonoista veloista 10 miljoonan dollarin arvosta ja hyvittää epäilyttävien erien korvauksen saman verran.
