Jos organisaatiosi ei ole voittoa tavoittelematon, voit halutessasi esittää 501 (c) (3) -tilan tullaksesi verovapaan. Tällainen poikkeus voi mennä pitkälle kohti voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden päättymistä, koska voittoa tavoittelematon raha on yleensä varattu organisaation tukemiseen. 501 (c) (3) -vaatimusten asianmukaisen noudattamisen varmistaminen on kuitenkin kriittinen, jotta vältetään verot tai oikeudelliset seuraamukset. Nämä vaatimukset vaihtelevat palkansaajiin tai urakoitsijoihin liittyvistä kysymyksistä, hallituksen jäsenten valinnasta ja korvaamisesta sekä siitä, että verot toimitetaan vuosittain oikein.
501 (c) (3) Sovellus
Jotta organisaatiota voitaisiin pitää 501 (c) (3) -tilassa, sen on täytettävä 501 (c) (3) -sovellus IRS: n kanssa. Ennen kuin aloitat tämän prosessin, organisaatiosi on tunnustettava luottamukseksi, yhdistykseksi tai yhtiöksi. Jos et ole vielä jättänyt jompaakumpaa näistä, sinun täytyy tehdä se ennen 501 (c) (3) -organisaation hakemista.
Sinun on myös sisällytettävä hakemukseen perusteellinen kuvaus organisaatiosi toteuttamista toimista. Tämä antaa IRS: lle mielessäsi voittoa tavoittelemattoman organisaation tarkoituksen ja miksi se hyötyisi verovapautuksesta. Lisäksi sinun on määriteltävä verovapaan tarkoituksen. Nämä on esitetty IRS-julkaisussa 557.
IRS: n mukaan verovapaan tarkoituksen piiriin kuuluvat ne organisaatiot, jotka luokitellaan hyväntekeväisyyteen, uskonnollisiin, opetus-, tieteellisiin, kirjallisiin, yleiseen turvallisuuteen, amatööriurheiluun ja lasten tai eläinten julmuuden estämiseen. He määrittelevät hyväntekeväisyyteen tarkoittaakseen apua köyhille, ahdistuneille tai heikommassa asemassa oleville. Uskonnon tai koulutuksen edistäminen, ennakkoluulojen tai syrjinnän poistaminen tai kansalaisoikeuksien puolustaminen katsotaan elinkelpoisiksi verovapaiksi tarkoituksiksi. 501 (c) (3) voittoa tavoittelemattoman organisaation luettelon tarkistaminen voi auttaa sinua määrittämään, voidaanko sinun mielestänne hyväksyä.
501 (c) (3): een luokiteltava hakemus vaatii useita lomakkeita. Valtuutuksen tiedot voidaan sisällyttää, jos odotat, että organisaatiosi edustaa ammattilaista oikeudellista neuvontaa varten tulevaisuudessa. Antamalla nämä tiedot valtuutat asianajajan puhumaan puolestasi IRS: n kanssa hakemuksestasi ja verovapautuksesta.
Kun lähetät 501 (c) (3) -sovelluksen, sinun on annettava käyttömaksu. Riippuen organisaation tyypistä, se maksaa kaikkialla 275 dollarista 600 dollariin. Varmistaaksesi, että tämä summa on maksettu ja että hakemuksesi on valmis, se on erittäin tärkeää, jotta helpotetaan nopeaa hakemusten tarkistamista ja hyväksymistä. Älä unohda sisällyttää työnantajan tunnistenumeroa, jos sinulla on sellainen. Jos näin ei ole, sinun on haettava sitä ennen kuin lähetät paperityöt IRS: lle. Jos jätät tietyt tiedot sovelluksessasi, IRS palauttaa sen sinulle muokkaamista varten sen sijaan, että hylkäisit sen automaattisesti.
Hakemuksen ohella sinun on toimitettava tarkat kopiot ryhmän organisointiasiakirjoista. Jos ryhmäsi on esimerkiksi yhtiö, nämä voivat olla yhtiöjärjestyksesi. Jos organisaatiosi ei ole ollut olemassa vähintään kolme verovuotta, sinun on annettava kuluvan vuoden taloudelliset tiedot ja ehdotettu budjetti seuraavien kahden vuoden aikana, mukaan lukien kaikki tulot ja kulut.
Lopuksi on olemassa tiettyjä paikkoja, joihin hakemuksesi on lähetettävä, riippuen siitä, miten se toimitetaan. Pikaposti ja muut palvelut on lähetettävä eri toimitusosoitteeseen kuin tavallinen US-posti, joten tutustu IRS-sivustoon oikeaan osoitteeseen ennen hakemuksen lähettämistä.
Jos hakemuksesi on hyväksytty, saat IRS: ltä määrittelevän kirjeen, jossa kuvataan käyttöoikeudet 501 (c) (3) -organisaationa. Yleensä kirje on yleensä voimassa järjestön perustamispäivästä, edellyttäen, että hakemus on jätetty 27 kuukauden kuluessa sen perustamisesta.
Jos hakemuksesi 501 (c) (3) -organisaatioksi on evätty, IRS esittää valitusmenettelyn. Voit lähettää lausuntonsa, jossa selitetään täydellisesti valituksen syyt 30 päivän kuluessa siitä, kun olet vastaanottanut päättäväisen kirjeenne. Selvityksessä sinun on nimenomaisesti ilmoitettava, haluatko ottaa muutoksenhakutoimisto huomioon. Tässä vaiheessa voit myös hakea edustajan tai organisaation päätoimihenkilön tai asianajajan, varmentajan tai muun luotettavan kuvan.
501 (c) (3) Säännöt
Jotta IRS voisi pitää verovapautta, organisaatiosi on käytettävä yksinomaan sisäisen tullikoodeksin 501 §: n 3 momentin mukaisesti. Ryhmän ansioiden jakaminen osakkeenomistajalle tai henkilölle ei ole missään vaiheessa sallittua. IRS: ssä säädetään myös, että tämäntyyppiset järjestöt eivät voi keskittyä ensisijaisesti lobbaukseen tai pyrkimykseen vaikuttaa poliittisiin ehdokkaisiin.
Yleisesti ottaen 501 (c) (3) -järjestö on järjestetty hyväntekeväisyyteen. Sitä ei voida järjestää yksityisten etujen turvaamiseksi tai voiton saamiseksi. Jos IRS määrittää, että organisaatio on rikkonut näitä sääntöjä, organisaation tuloista voidaan periä erilaisia veroja ja seuraamuksia.
Verojen jättämisessä lähes kaikki 501 (c) (3) organisaatiot ovat velvollisia toimittamaan lomakkeen, joka on nimeltään vuotuinen vapautettu organisaatio. Tämä ei koske kirkkoja, muita uskonnollisia ryhmiä tai tiettyjä valtion laitoksia. Huolellinen kirjanpito on välttämätöntä, jotta varmistetaan, että nämä ilmoitukset ovat mahdollisimman tarkkoja. Organisaation menojen ja ansioiden asianmukaisen dokumentoinnin ja raportoinnin laiminlyönti voi johtaa sen 501 (c) (3) -tilan peruuttamiseen tai vero-seuraamusten perimiseen. Jos organisaation verovapautettu asema peruutetaan, saatat joutua toimittamaan veroilmoituksen, jota käytetään esimerkiksi yrityksiä, kiinteistöjä tai luottoja varten.
501 (c) (3) jäsenpalkat
Voittoa tavoittelemattomien yritysten palkanlaskenta on hieman hankalaa asiaa, lähinnä siksi, että näihin organisaatioihin sovelletaan erilaisia sääntöjä kuin perinteisiin voittoa tavoitteleviin yrityksiin. Perustasolla tärkein asia, jonka voit tehdä sen varmistamiseksi, että organisaatiosi toimii hallituksen yläpuolella, on tutustua palkkoja koskeviin sääntöihin ja seurata niitä tarkasti. Lisäksi huolellinen kirjanpito on välttämätöntä, jotta voit dokumentoida, mitä varoja on maksettu työntekijöille. Sitä vastoin ne, jotka työskentelevät voittoa tavoittelemattomien ehdottomasti, voivat maksaa ja maksaa. Organisaation ydin on se, että yhteisö ei voi kääntää voittoa, mutta ne, jotka tekevät sen toiminnasta, eivät ole odotettavissa vapaaehtoisina.
Useimmissa tapauksissa saattaa olla parasta maksaa työntekijöille työntekijöitä eikä alihankkijoita. Organisaation voittoa tavoittelemattomasta asemasta riippumatta IRS edellyttää edelleen, että noudatat sääntöjä, joiden mukaan työntekijä on urakoitsija tai työntekijä. He käyttävät 20 pisteen testiä työntekijän todellisen aseman arvioimiseksi, mukaan lukien kysymykset siitä, saako henkilö työntekijän kaltaisia etuuksia vai onko järjestöllä oikeus valvoa, miten työntekijä tekee työnsä. Jos päätät luokitella työntekijät urakoitsijoiksi ja IRS myöhemmin määrittää, että sinun olisi pitänyt merkitä heidät työntekijöiksi, olet vastuussa työnantajan osuudesta kaikista sovellettavista palkkasummista. Konsultointi kirjanpitäjän ja veroasiantuntijan kanssa ennen tällaisten päätösten tekemistä on hyvä idea.
Lisäksi 501 (c) (3): n työntekijöiden korvaamisen määrittäminen voi olla haastavaa. Voittoa tavoittelevilla organisaatioilla on erilaisia vaihtoehtoja, mukaan lukien tuntipalkat, palkat tai peruspalkkiot. Voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden luonteen vuoksi sitä voidaan pitää eturistiriitana, jos työntekijöille maksetaan korvaus minkäänlaisen palkkion tai prosenttiosuuden perusteella.Tämä ei voi ainoastaan lisätä mahdollisia punaisia lippuja IRS: n avulla, tällainen korvausrakenne voi yleensä kannustaa organisaationne tukemattomaan toimintaan, mukaan lukien väärät tai vilpilliset toimet.
501 (c) (3) hallituksen jäsenet
Hallitus on olennainen osa voittoa tavoittelematonta organisaatiota. Tämän hallintoneuvoston jäsenet auttavat tekemään tärkeitä päätöksiä organisaatiolle, jotta se voi pysyä tiellä ja pysyä keskittyneenä sen suurempaan tarkoitukseen. 501 (c) (3): n hallintoneuvoston asemat ovat yleensä väliaikaisia ja ne valitaan usein tai ovat muuten vapaaehtoisia.
On parasta, jos organisaation hallituksen jäsenet eivät myöskään ole työntekijöitä. Tämä auttaa välttämään eturistiriitoja. Organisaatio voi myös valita, että he ovat valinneet tai nimittäneet virkamiehet osana hallitusta. Tämäntyyppiset kannat olisi esitettävä organisaation säännöissä tai yhtiöjärjestyksessä.
Kun on kyse hallituksen jäsenten korvauksista, IRS: llä on käytössään ohjeita, joilla estetään epäilyttävä käyttäytyminen. Jos voittoa tavoittelematon järjestö maksaa hallituksen jäsenille yli 600 dollaria tietyn kalenterivuoden aikana, voittoa tavoittelemattoman on annettava niille 1099-lomake, joka voidaan sisällyttää veroihinsa. Monet organisaatiot eivät halua korvata hallituksen jäseniä, ja ne, jotka palvelevat näissä tehtävissä, ovat usein tyytyväisiä siihen, että he tekevät altistumisen, auttavat muita tai tapa saada lisää kokemusta alalta.
Hallituksen jäsenet voivat IRS: n mukaan vähentää menot samalla tavalla kuin riippumaton urakoitsija. Näihin kuluihin sisältyvät ajokilometrit tai muut matkakulut.
Voiko Nonprofit tehdä lahjoituksia?
Voittoa tavoittelematon järjestö voi lahjoittaa rahaa muille voittoa tavoittelemattomille yrityksille. Koska organisaationne varat ovat todennäköisesti lahjoittaneet aikomuksestaan, että niitä käytetään edistämään sen tarkoitusta, näiden varojen jakaminen toiselle voittoa tavoittelemattomalle yritykselle voi olla monimutkainen. Jos tiettyjä sääntöjä noudatetaan, tällainen lahjoitus kuuluu kuitenkin lain piiriin.
Jos lahjoitat rahaa toiselle voittoa tavoittelemattomalle, varmista ensin, ettei eturistiriitoja ole. Kukaan organisaatiollasi tai toiselle organisaatiollesi tai heidän ystävilleen, perheilleen tai yrityksilleen ei voi hyötyä lahjoituksesta. Toiseksi, varmista, että varat, joita olet lahjoittanut, ei ole annettu yrityksellesi rajoituksin. Joskus avunantajat antavat varoja, että niitä käytetään vain tietyllä tavalla. Jos näin on, sinun on käytettävä niitä vain ohjeiden mukaisesti, etkä voi lahjoittaa näitä varoja toiselle organisaatiolle.
On myös hyvä tutustua 501 (c) (3), johon aiotte lahjoittaa, taloudellisia suunnitelmia ja hyvinvointia. Se voisi heijastaa huonosti organisaatiota, jos annoit huomattavan määrän rahaa ryhmälle, joka osoitti, että se oli vaikeuksissa taloudellisesti johtuen väärinkäytöstä tai varojen laittomasta käsittelystä.
Lisäksi sinun tulisi harkita oman organisaationsa hyvinvointia. Ennen kuin luovutat rahaa jollekin toiselle 501 (c) (3): lle, varmista, että ei ole mitään keinoa tehdä näin vaarantaa oman voittoa tavoittelemattoman. Lahjoituksen ei pitäisi olla vastoin organisaation arvoja, sillä sillä voi olla kielteinen vaikutus maineeseesi tai julkiseen persoonallesi. Lisäksi sinun on varmistettava, että toinen organisaatio ei kilpaile millään tavoin organisaationne tai organisaationne tarkoituksen kanssa. Loppujen lopuksi voittoa tavoittelemattomanne terveyden ja maineen tulee olla ensimmäinen.
