Velkakirjanhaltijat tarkastelevat yrityksen velkajärjestelyä ymmärtääkseen sisäiset tekijät, jotka saattavat estää yritystä maksamasta takaisin lainaa. He myös kiinnittävät huomiota ulkoisiin tekijöihin, kuten talouden tilaan ja liiketoiminnan suorituskykyyn, yrittäen varmistaa, että markkinavoimat eivät vaikuta haitallisesti lainanottajien vakavaraisuuteen ja taloudelliseen vakauteen.
Määritelmä
Velkarakenne on historiallinen ikkuna yrityksen velkoihin, mikä osoittaa sijoittajille yritysvelkojen erääntymispäivät. Ajatuksena on kertoa sijoittajille, kuinka pian yrityksen on maksettava velat ja onko sillä rahaa siihen. Termi "velkarakenne" perustuu velan käsitteeseen, joka on rahasumma, jonka lainanottajan on maksettava määräajoin tai kertakorvauksena.
komponentit
Velkarakenteen selvitys luonnehtii tyypillisesti yritysten velkoja sellaisilla tekijöillä kuin kypsyys ja turvallisuus. Pitkäaikaiset velat erääntyvät yli vuoden kuluessa. Esimerkkejä ovat velkakirjat ja erääntyneet joukkovelkakirjalainat. Lyhytaikaiset tai nykyiset velat erääntyvät 12 kuukauden kuluessa ja sisältävät velat, luottokorttien saldot, yritystodistukset ja erät. Vakuudellinen velka, kuten asuntolaina, edellyttää, että lainanottajan on pantava vakuus, kun taas vakuudettomat velat eivät anna taloudellista takuuta.
Työkalut ja henkilöstön osallistuminen
Tilintarkastajat, talouspäälliköt ja sijoitusanalyytikot auttavat yritystä laatimaan täsmällisen velkasuhteen. Jotta nämä ammattilaiset voisivat suorittaa tehtäviä, he käyttävät sellaisia työkaluja kuin talousanalyysiohjelmistot ja mainframe-tietokoneet. Muita työkaluja ovat luotonhallinta- ja luotonhallintajärjestelmän ohjelmistot, joita kutsutaan myös CALMS: ksi; tietokannan hallintajärjestelmän sovellukset; yritysresurssien suunnitteluohjelmistot; kalenteri- ja aikataulutusohjelmat; sekä tilinpäätös-, analysointi- ja raportointiohjelmistot, joita kutsutaan myös FAARSiksi.
esimerkki
Esimerkiksi yhtiön velkaselvityksessä esitetään seuraavat tiedot: lainat, jotka maksetaan kuuden ja 12 kuukauden kuluessa, ovat 1 miljoonaa dollaria ja 500 000 dollaria; vuoden kuluttua erääntyvä velka on 1,5 miljoonaa dollaria. Velat ovat yhteensä 3 miljoonaa dollaria eli 1 miljoonaa dollaria plus 500 000 dollaria plus 1,5 miljoonaa dollaria. Tämän seurauksena organisaation velkarakenne osoittaa lyhytaikaisia velkoja 50 prosentilla (1 miljoona dollaria plus 500 000 dollaria jaettuna 3 miljoonalla dollarilla 100) ja pitkäaikaisiin velkoihin 50 prosentilla (1,5 miljoonaa dollaria jaettuna 3 miljoonalla dollarilla 100).
Taloudellinen kirjanpito ja raportointi
Yhtiön velkarakenteen seuranta edellyttää lainan tuottojen tarkkaa kirjaamista ja raportointia. Lainanantajien varojen vastaanottamista varten yritys kirjanpitäjä veloittaa rahatilin ja hyvittää lainan maksettavan tilin. Velkojen takaisinmaksun kirjaamiseksi kirjanpitäjä veloittaa maksettavan tilin (jotta tili palautetaan nollaan) ja korkokustannukset, jotka hyvittävät rahatilin. Veloituksen ja luottojen kirjanpitokäsitteet ovat vastoin pankin terminologiaa. Näin ollen käteisvarojen hyvittäminen tarkoittaa yrityksen rahan vähentämistä. Tilintarkastajat raportoivat velat tilinpäätösasiakirjassa, joka tunnetaan myös taloudellisen tilanteen tai taseen selvityksenä.
