Käteinen on ensisijainen voimavara, jota organisaatio - olipa kyseessä sitten yritys, julkisyhteisö, hyväntekeväisyys- tai akateeminen laitos - käyttää toimintasuunnitelmansa edistämiseen, tehtävien suorittamiseen ja menestyksen perustamiseen. Yrityshallinta asettaa vankat menettelyt taloudellisten tietojen, myös käteiskirjojen ja pääkirjojen, seurantaan.
Kassakirja
Kassakirja on asiakirja, jossa yritysten kirjanpitäjät - ja lähinnä kirjanpitäjät ja nuoremmat kirjanpitäjät - kirjaavat kaikki käteisvaratapahtumat. Näitä ovat muun muassa asiakkaiden, pankkitalletustilien ja myyjien lähteistä tulevien yritysten holvien tulot esimerkiksi hyvitys- ja alennusohjelmien kautta. Lähtevät rahavirrat vaihtelevat toimittajan ja palveluntarjoajan rahalähetyksistä palkkaan ja veroihin. Käteiskirja on samanlainen kuin kassakirja. Nykyaikaisessa taloudessa, jossa teknologia on yrityksen kirjanpidossa, tämä lehti muistuttaa enemmän likviditeettitapahtumien sähköistä arkistoa kuin fyysinen, klassinen kirja.
Merkitys
Likviditeettikirja auttaa yrityksen johtajuutta määrittämään, kuinka paljon rahaa yrityksellä on tiettynä ajankohtana, olipa kyseessä päivän tai viikon lopussa. Näiden tietojen perusteella ylimmän johdon on kyseenalaistettava epäilykset siitä, että taloudellisilla kommentaattoreilla voi olla tietoja yrityksen likviditeettitilasta ja johtavista johtotehtävistä. Esimerkiksi yhtiö voi viitata rahavirtojen selvitykseen helpottaakseen lainanantajien huolenaiheita ja varmistaa yleisölle, että se selviytyy tehokkaasti kilpailukykyisestä tediumista. Likviditeettiraportiksi kutsutaan myös kassavirta, joka kuvaa yrityksen operatiivista matkaa ja keskittyy rahaan, jota liiketoiminta kuluttaa toiminta-, sijoitus- ja rahoitustoimintaan.
Kuinka se toimii
Käteisvaratapahtumat käyvät läpi erilaisia prosesseja, ennen kuin ne tulevat likviditeettiraporttiin. Kirjanpitäjä kirjaa tavallisesti rahavirtoja ja -virtoja debittoimalla ja hyvittämällä kassatilin. Kirjanpitokäytäntö eroaa pankkikäytöstä, ja käteisvarojen veloittaminen merkitsee yritysten rahan lisäämistä. Esimerkiksi kirjanpitäjä lähettää asiakkaiden rahalähetyksiä veloitta- malla käteistilin ja hyvittämällä asiakkaiden saamisetiliä. Sitten käteismerkinnät tekevät siitä kokeilutaseeseen, joka auttaa tilinpitäjiä varmistamaan, että luottojen kokonaismäärä on yhtä suuri kuin veloitukset. Taloudellisen raportointiprosessin kolmas vaihe johtaa käteisvarojen julkistamiseen yritystaseessa, joka tunnetaan myös taloudellisen aseman tai taloudellisen tilanteen selvityksenä.
Käteisvalvonta
Yritysasioissa osastopäälliköt ottavat käyttöön tehokkaita kassapolitiikkoja, erityisesti niitä, jotka liittyvät käteisvarojen seurantaan, jotta voidaan edistää tarkkaa raportointia ja estää varojen varastaminen. Tämä on tärkeää, koska petos- ja käteisvarojen väärinkäyttö on luottamuksen perusteellinen pettäminen, ja segmenttipäälliköt tietävät, että tällaisilla tapahtumilla voi olla sääntelyvaikutuksia tiellä.
