Rahavirtalaskelma raportoi käytetyistä tai tuotetuista käteistä kolmessa osassa: liiketoimintaa, investointitoimintaa ja rahoitustoimia. Liiketoiminnan rahavirta, joka tunnetaan myös nimellä nettorahavirta, on nettotuotto sekä lyhytaikaisen omaisuuden ja velkojen muutokset, poistot ja poistot sekä käyttöomaisuusinvestoinnit. Investointiosio raportoi käyttöomaisuuden muutoksista. Rahoitusosassa raportoidaan pitkäaikaisten velkojen ja oman pääoman muutokset.
Hanki tilikauden nettotulos tuloslaskelmasta. Aika voi olla kuukausi, neljännes tai vuosi. Oletetaan, että nettotulos on 100 dollaria.
Laske poisto- ja poistokustannukset tuloslaskelmaan. Nämä ei-käteisvarat on lisättävä takaisin nettotuloihin. Oletetaan, että nämä kulut ovat 5 dollaria kaudella.
Laske kiinteän omaisuuden myynnin oikaisut. Käyttöomaisuus kirjataan taseeseen kirjanpitoarvoon. Kirjanpitoarvo on sama kuin ostohinta miinus kertyneet poistot. Kun yksi näistä omaisuuseristä myydään enemmän tai vähemmän kirjanpitoarvostaan, tuloslaskelmaan kirjataan voitto tai tappio ”myyntivoitosta / -tappiosta”.
Laske taseen lyhytaikaisten varojen muutokset, kuten myyntisaamiset ja varastot, nykyisestä kaudesta. Muista, että kun lyhytaikaiset varat kasvavat, se on käteisen käyttö; muuten se on rahan lähde tai generaattori. Esimerkiksi jos varastossa oli 25 dollarin lisäystä ajanjaksoon, käteismuutos on negatiivinen 25 dollaria.
Lasketaan taseessa olevien lyhytaikaisten velkojen muutokset, kuten ostovelat, maksettavat palkat, maksettavat korot, maksettavat verot ja maksettavat lyhytaikaiset lainat edellisvuodesta. Kun velkakirjan arvo nousee, se on rahan lähde; muuten se on käteisen käyttö. Esimerkiksi, jos maksettavia korkoja ja maksettavia veroja korotettiin 10 dollaria ja 5 dollaria, ja lyhytaikaisten lainojen lyhennys 5 dollaria, käteismuutos on 10 dollaria.
Laske nettorahavirta lisäämällä nettotulos lyhytaikaisten varojen ja lyhytaikaisten velkojen tilinpäätöksiin, poisto- ja poistokulujen oikaisuihin sekä käyttöomaisuushyödykkeisiin. Esimerkiksi jakson nettorahavirta on 100 dollaria plus 5 dollaria miinus 25 dollaria plus 10 dollaria tai 90 dollaria.
