Lakisääteisiä tilintarkastuksia edellyttävät valtion virastot tai alan sääntelyviranomaiset. Pankit, vakuutusyhtiöt ja pankkiiriliikkeet toimittavat tarkastettuja lakisääteisiä tilinpäätöksiä määräajoin. Lakisääteiset tilintarkastusmenettelyt ovat monipuolisia, ja ne käsittävät liiketoimintayksikön toimintaympäristön ja valvonnan ymmärtämisen. Tilintarkastusmenettelyt voivat myös vaatia tilintarkastajia testaamaan sisäisiä mekanismeja sekä tilitaseita ja tilitietoja.
Ymmärrä käyttöympäristö
Tilintarkastaja tarkistaa, onko organisaation sisäiset käytännöt sopineet alan ohjeiden ja sääntelykriteerien kanssa ja että ne ovat eettisiä. Tilintarkastaja perehtyy sisäisiin prosesseihin lähettämällä kyselylomakkeita, selvityksiä, tarkistuslistoja ja virallisia ilmoituksia, kuten "pyynnön kirjeitä" segmentin tai osastojen työntekijöille. Pyynnön kirje pyytää työntekijää toimittamaan tarkkaa tietoa politiikasta, prosessista, tehtävästä, osastosta tai toiminnasta, joka liittyy tarkastettavaan alueeseen. Tilintarkastaja voi esimerkiksi pyytää pankin ABC: n riskienhallintaa antamaan tietoja pankin markkinariskin laskentamenetelmistä.
Ymmärrä ohjaimet
Tilintarkastaja perehtyy liiketoimintayksikön toimintaohjeisiin pyytämällä työntekijöitä, alan konsultteja tai ulkopuolisia tilintarkastajia. Esimerkiksi pankki- tai välitysyrityksen riskienhallintakäytäntöjä tarkastava tarkastusasiantuntija voi pyytää neuvoja ja tietoja yhtiön kirjanpitäjiltä, veroasiantuntijoilta, riskienhallinnoijilta, talousanalyytikoilta ja kauppiailta. Tilintarkastaja voi myös oppia lisää yrityksen yksiköiden valvonnasta lukemalla alan julkaisuja tai aiempien vuosien tarkastuskertomuksia ja työasiakirjoja. Esimerkiksi EZ: n vakuutusyhtiön toimintaa tarkastava tilintarkastaja voi lukea talouspalvelualaa käsittelevän lehden.
Testinohjaimet
Rahoituslaitoksen sääntelyauditointia suorittava asiantuntija arvioi, ovatko yrityksen menettelyt ja valvontatoimet - petosten tai virheiden ehkäisemisen mekanismit - sopineet sääntelyviranomaisten asettamista alan käytännöistä ja standardeista. Tilintarkastaja tarkistaa myös, että tällaiset valvontatoimet ovat riittäviä, toimivat asianmukaisesti ja kaikki prosesseihin osallistuvat työntekijät ymmärtävät. Tilintarkastaja voi esimerkiksi tarkistaa yhtiön ABC: n palkkaosaston käytäntöjä varmistaakseen, että kolme henkilöä allekirjoittaa kaikki tarkastukset yhteensä vähintään 10 000 dollaria.
Testaa tilien saldot
Tilintarkastajat suorittavat tilitaseita varmistaakseen, että taloudelliset raportit eivät ole olennaisesti virheellisiä - eli virheettömiä - ja että ne ovat sääntelystandardien, toimialojen käytäntöjen ja lakisääteisten periaatteiden mukaisia. Nämä periaatteet koskevat vain sääntelysääntöjä, ja ne voivat olla erilaisia kuin yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet. Väärinkäytökset osoittavat kirjanpitovirheitä tai matemaattisia epätarkkuuksia taloudellisessa raportoinnissa ja esityksessä.
Testitilin tiedot
Tilintarkastaja suorittaa pankkien, vakuutusyhtiön tai hedge-rahaston tilitaseiden tilien ja saldojen testit tarkistaakseen, että tällaiset saldot ja tilinpäätökset ovat tarkkoja ja täydellisiä. Täydelliset taloudelliset raportit sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman ja oman pääoman.
