Budjettivaihtelut viittaavat arvaamattomiin tekijöihin, jotka aiheuttavat yrityksen kuluttavan enemmän tai vähemmän kuin se odottaa käyttävänsä talousarviossaan. Yhtiö erottaa työvoimakustannukset ja materiaalikustannukset, kun se laskee budjettivaihtelut. Kukin näistä tekijöistä on erillinen, joten yritys voi kuluttaa enemmän kuin se odottaa palkkoja ja vähemmän kuin se odottaa materiaaleille.
työvoima
Työvoimakustannuksiin vaikuttavat sekä budjetoitujen palkkojen määrä että työntekijöiden työtuntien määrä. Talousarvioon sisältyy tuotannon työntekijöiden keskimääräinen palkkataso, kuten 12 dollaria tunnissa. Jos yritys käyttää kokeneempia työntekijöitä, se saattaa maksaa keskimäärin 13 dollaria tunnissa. Jos työntekijät suorittavat työnsä odotettua kauemmin, yhtiö maksaa myös enemmän palkkoja. Yhtiön budjetti ylitöitä varten; joten jos työntekijät saavat enemmän tai vähemmän ylitöitä kuin tavallisesti, tämä aiheuttaa myös budjettivarianssin.
tarvikkeet
Materiaalikustannukset ovat budjettivarianssin toinen merkittävä tekijä. Yrityksen budjetit tietylle raaka-ainehinnalle, jonka se odottaa käyttävänsä jokaisen tuotteen valmistamiseen. Se voi esimerkiksi käyttää 20 dollaria raaka-aineita tuottamaan tuotetta, jonka se myy 80 dollaria. Jos toimittajat veloittavat 25 dollaria materiaaleista, tämä aiheuttaa budjettivarianssin. Talousarvio voi vaihdella myös siksi, että työntekijät tuhlaavat materiaaleja tai ovat tehokkaampia ja käyttävät vähemmän materiaaleja kuin yritys odottaa.
Joustava budjetti
Variaatioiden välttämiseksi, koska yritys on tehnyt enemmän tai vähemmän tuotteita kuin normaali, yritys luo joustavan budjetin. Oregonin valtionyliopiston mukaan vakiobudjetti asettaa kustannukset, jotka perustuvat yrityksen tuottamien tuotteiden määrään, ja joustava budjetti määrittää kustannukset yrityksen tosiasiallisesti tekemien tuotteiden määrän perusteella. Joustava budjetti poistaa poikkeamat, jotka johtuvat siitä, että yritys tekee tavallisesti enemmän tai vähemmän tavaroita, mikä auttaa yritystä määrittämään, kuinka tehokkaasti sen tuotantoprosessit ovat.
Kustannukset ja tehokkuus
Sekä materiaalit että työvoima jaetaan kustannus- ja tehokkuusmuuttujaksi. Työvoiman osalta kunkin työntekijän tuntihinta erotetaan työntekijöiden tuotemääristä tunnissa. Materiaalien osalta raaka-ainekustannukset erotetaan raaka-aineiden määrästä, jota työntekijät käyttävät kunkin tuotteen valmistukseen. Yhtiö voi valvoa tehtaansa tehokkuutta, mutta se ei voi hallita raaka-aineista maksettavaa hintaa tai työntekijöiden tarvitseman rahan määrää.
