Petoksia pidetään valkokauppana. Siihen kuuluvat kiusaaminen, johdon petokset, investointien petokset ja asiakkaiden petokset. Useimmat USA: n petokset löytyvät anonyymien vinkkien kautta tai vahingossa. Sertifioitujen petostentorjuntaneuvostojen mukaan sisäiset tarkastajat paljastavat 20 prosenttia petoksista ja ulkopuoliset tilintarkastajat löytävät 12 prosenttia. Ihmiset tekevät petoksia havaitun paineen, havaitun mahdollisuuden ja järkeistämisen takia. Tätä kutsutaan "petosten kolmikoksi".
Petosten kolmio
Ihmiset tekevät petoksesta, joka perustuu ahneuteen, asumiseen, henkilökohtaisiin taloudellisiin tappioihin tai odottamattomiin taloudellisiin tarpeisiin. Ne toimivat myös mahdollisuuksien perusteella, kuten työnantajan laiminlyönnillä työntekijän suorituskyvyn arvioinnissa, tarkastusjäljen puuttumisessa tai petosten laiminlyönnissä. Syyttäjät voivat myös ajaa ajatuksia, kuten "järjestö velkaa minulle", "se on tarkoituksenmukaista" tai "Olen vain lainaamassa rahaa".
Varoitusmerkit
Petosten varoitusmerkit sisältävät kirjanpidon poikkeamia, kuten puuttuvia asiakirjoja, vanhoja pankkien sovitteluaiheita, liiallisia tyhjiöitä tai luottoja, lisääntyneitä erääntyneitä tilejä, muutettuja asiakirjoja, päällekkäisiä maksuja, asiakirjoja, joilla ei ole järkeä, kyseenalaista käsinkirjoitusta ja virheellistä päiväkirjamerkinnät tai epätarkkuudet kirjastoissa. Merkkejä voivat olla myös selittämättömät varastojen puutteet, ylimääräiset ostot, tilitaseiden huomattava kasvu tai väheneminen, liialliset myöhästymismaksut ja ylellisiä elämäntapoja.
Petosten tunnistaminen
Kun petoksia havaitaan tai epäillään, petoksen tarkastaja suorittaa tarkastuksen. Tutkija yhdistää tilintarkastuksen asiantuntemuksen rikostutkintaan. Petostentarkastajilla on tarkastuksen suorittamisessa neljä päätavoitetta: petosten olemassaolon määrittäminen, petoksen laajuuden oppiminen, syyllisten tunnistaminen ja petoksen tapahtumien määrittäminen.
ennaltaehkäisy
Paras liiketoimintakäytäntö on estää petoksia ennen sen syntymistä. Yksi keino estää tämä rikollisuus on luoda rehellisyyden, avoimuuden ja avun kulttuuri. Yritykset voivat myös tarjota petostutkimusta ja luoda positiivisen työympäristön, joka kannustaa rehellisyyteen.
Yritykset voivat vähentää petosten mahdollisuuksia hyvillä sisäisillä valvontatoimilla, estää työntekijöiden ja asiakkaiden välistä salaista yhteistyötä, seurata työntekijöitä, luoda odotuksia rangaistuksesta, tarjota vihjelinjan nimettömille vihjeille ja suorittaa ennakoivan tilintarkastuksen.
